Từ 01/01/2026, toàn bộ tiền lương, làm thêm giờ của người lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các đối tượng có quan hệ thân thích; thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất; thu nhập từ sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp chưa qua chế biến; thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, lãi tiền gửi; thu nhập từ kiều hối… Đặc biệt, tại Khoản 8 Điều 4, Luật đã bổ sung, làm rõ nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế, trong đó có tiền lương làm việc ban đêm, tiền lương làm thêm giờ và tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

Như vậy, kể từ ngày 01/01/2026, toàn bộ tiền lương làm thêm giờ của người lao động được xác định là khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân, thay vì chỉ miễn thuế đối với một phần như quy định trước đây. Đây là điểm mới có ý nghĩa thiết thực, trực tiếp tác động đến thu nhập thực nhận của người lao động, nhất là trong các ngành, lĩnh vực có nhu cầu làm thêm giờ cao.

Từ 01/01/2026, toàn bộ tiền lương làm thêm giờ của người lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Với quy định mới tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cách tiếp cận đã được điều chỉnh theo hướng đơn giản, minh bạch và có lợi hơn cho người lao động. Không còn phân biệt phần tiền lương cơ bản và phần chênh lệch, toàn bộ khoản tiền lương người lao động nhận được từ việc làm thêm giờ đều không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, Luật cũng quy định miễn thuế đối với tiền lương làm việc ban đêm và tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật, qua đó thể hiện sự ghi nhận đối với những đóng góp, nỗ lực tăng thêm của người lao động.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Tuy nhiên, theo quy định tại Điều 29 của Luật, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là từ ngày 01/01/2026. Đồng thời, kể từ thời điểm này, các quy định tương ứng của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và các luật sửa đổi, bổ sung trước đây sẽ hết hiệu lực.

Có thể thấy, việc miễn thuế thu nhập cá nhân đối với toàn bộ tiền lương làm thêm giờ là bước điều chỉnh quan trọng, phù hợp với bối cảnh phát triển của thị trường lao động, góp phần tăng thu nhập thực tế, cải thiện đời sống người lao động, đồng thời khuyến khích doanh nghiệp tổ chức sản xuất, kinh doanh linh hoạt, hiệu quả hơn. Quy định mới này cũng thể hiện rõ định hướng của Nhà nước trong việc hoàn thiện chính sách thuế theo hướng nhân văn, hài hòa lợi ích giữa Nhà nước, doanh nghiệp và người lao động./.

Nguyễn Hiền